成都市灯会办公室投资专项审计报告








成都文化旅游发展集团有限责任公司
关于成都市灯会办公室投资成都市彩灯文化发展有限公司的专项审计报告
 
集团董事会:
 
       根据集团公司第三届董事会第四十八次会议(2017年第14-6期)决议,审计部对成都市灯会办公室(以下简称“灯会办”)投资成都市彩灯文化发展有限公司(以下简称“文化发展公司”)的情况进行了专项审计。灯会办对提供资料的真实性、准确性和完整性负责。现将审计情况报告如下:
 
一、基本情况
 
       文化发展公司成立于1997年,注册资本60万元,因股东资金未到位,灯会办实际投入资本40万元,其中货币资金20万元,材料20万元,以材料作为投资的实际情况为:灯会办以20万元制灯材料对文化发展公司进行投资,但制灯材料未实际移交给文化发展公司使用,一直由灯会办使用、保管,2001年文化发展公司将该批材料退回灯会办,退回时账面价值为19.21万元,但灯会办未做任何账务处理,截止审计日,该笔材料已在灯会办活动中损耗或已被灯会办作废旧物资处理。
 
       2010年10月经成都市工商行政管理局核准,文化发展公司准予注销,注销号为:(成)登记内销字2010第000489号。
 
二、审计情况
 
(一)经营情况
 
       2002年7月至2007年5月文化发展公司由灯会办职工沈思禄承包经营,承包之初文化发展公司的账面情况为:资产方面,货币资金24.1万元,应收蒲江光彩工程款10万元,固定资产车辆2辆账面价值20.26万元(分别为:2002年1月购入捷达,牌照为川AWO0532 ; 2002年3月购入长安奥拓,牌照为川AX0391),负债方面,应退工程保证金8万元,因此,承包期初实际可使用资金为16.1万元。沈思禄于2002年12月30日向灯会办借款16.10万元作为承包文化发展公司的启动资金,按照承包协议,承包期间文化发展公司承担三名灯会办工作人员工资及福利,另外不再向灯会办上交任何费用。
 
(二)投资收回情况
 
       因经营困难,2010年7月经文化发展公司股东会决议:成立注销清算小组,解散并办理文化发展公司注销登记。截止审计日,灯会办财务账面总共收回文化发展公司投资款共计23.1万元,分别为:2009年7月以银行存款方式划入蒲江光彩工程款5万元(应收蒲江光彩工程款10万元,在沈思禄承包期间收回5万元,由于该工程款的债务单位蒲江县建设局机构人员变动大,2011年经成都市灯会办公室会议纪要决议,对剩余5万元做销账处理);2009年6月以银行存款方式划入沈思禄归还承包经营款借款16.10万元;2011年7月以现金方式收到车辆报废处置收入约2万元。承包期间,沈思禄全额归还了承包借款,收回了承包前债权,收回了资产处置款,全额偿还了承包前债务,因此,沈思禄在文化发展公司承包期间不存在对灯会办的承包费和经营欠款。
 
(三)计提减值准备情况
 
       2011年8月灯会办按照《企业会计制度》规定,对长期股权投资计提减值准备,计提金额为16.9万元。
 
三、其他需要反映和说明的情况
 
       根据《中华人民共和国税收征收管理法》第十六条规定:从事生产、经营的纳税人,税务登记内容发生变化的,自工商行政管理机关办理变更登记之日起三十日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前,持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。文化发展公司已于2010年10月办理工商注销登记,但未办理税务注销登记,存在税务风险。
 
四、审计综述
 
       文化发展公司于1997年11月成立,注册资本60万元,实收资本40万元,实际全部由灯会办出资,其中货币资金20万元,材料20万元。2002年7月至2007年7月文化发展公司交由灯会办职工沈思禄承包,承包结束后,沈思禄已全部了结了承包期间的债权债务,2010年10月经成都市工商行政管理局核准,文化发展公司准予注销。鉴于文化发展公司已完成工商注销登记,根据《市属国企及国有控股企业资产损失财务核销工作规则》(成国资办〔2014〕9号)的规定,灯会办投资文化发展公司40万元,收回投资23.1万元,已计提长期股权投资减值准备16.9万元,建议灯会办报请集团公司董事会核销对文化发展公司的长期股权投资,灯会办依据批复文件做账务处理,待核销完成后,报集团公司资产管理部转报市国资委备案。综上(一)、(二)出资及投资收回情况,核销灯会办的投资损失应为16.9万元,投资损失主要为制灯材料作为形式上的投资,不是实质上的投资,制灯材料退回灯会办时未作账务处理所致。建议对已收回的投资款23.1万元冲销投资成本40万元,已计提的减值准备进行财务核销,核销事项不影响核销当年损益。
 
                             集团审计部
                           2017年9月11日


 


成都文化旅游发展集团有限责任公司
关于成都市灯会办公室投资成都市彩灯艺术广告有限公司的专项审计报告
 
集团董事会:
 
       根据集团公司第三届董事会第四十八次会议(2017年第14-6期)决议,审计部对成都市灯会办公室(以下简称“灯会办”)投资成都市彩灯艺术广告有限公司(以下简称“广告公司”)的情况进行了专项审计。灯会办对提供资料的真实性、准确性和完整性负责。现将审计情况报告如下:
 
一、基本情况
 
       根据成机编办﹝2008﹞15号文,灯会办于2007年10月31日成建制划转至集团公司,并入集团公司之前于1997年至2003年之间陆续投资成立了广告公司、成都市彩灯文化发展有限公司(以下简称“文化公司”)、四川藏地传奇俱乐部。
 
       广告公司成立于1998年11月26日,注册资本120万元,约定由灯会办出资110万元,文化公司出资10万元;实收资本86.36万元,全部由灯会办投入,其中货币资金80万元,固定资产6.36万元,文化公司实际未出资。2010年9月30日,广告公司经成都市工商行政管理局核准注销(注销号:(成)登记内销字2010第000480)。
 
二、审计情况
 
(一)经营概况
 
       2002年9月1日至2006年12月31日,灯会办职工单毅如承包经营广告公司。按照承包协议,广告公司拥有每年灯会期间的广告发布权,灯会办给予广告公司一定的制灯业务。承包期间单毅如除自行承担本人的工资及福利外,还应每年上交灯会办承包费3万元及一名职工的工资2.5万元,共计每年上交5.5万元。
 
       承包日(2002年8月31日),广告公司货币资金82.41万元,应收工程款18万元,固定资产净值12.89万元(主要为北京现代车一辆,昌河微型车一辆),应付帐款3.05万元,净资产110.25万元。按照承包协议,承包期初货币资金分成两部分使用,一是承包人可支配资金23.05万元(承包启动资金20万元,支付承包日应付款余额3.05万元)二是以定期存款方式存放剩余的59.36万元,该笔存款后用于灯会办购买了两辆海马车(金额41.08万元),汽车一直由灯会办使用,余款本金18.28万元及利息0.67万元于2009年5月划回灯会办。
 
(二)投资收回情况
 
       根据2011年12月13日灯会办会议纪要(成灯办会议纪要〔2011〕3号)精神,同意免除单毅如承包期间每年上交的5.5万元。灯会办累计收回投资(全部为货币资金)48.79万元,具体情况如下:
 
1.2009年5月12日灯会办收回购车后剩余的本金及利息18.95万元(其中本金18.28万元、利息0.67万元);
 
2.2009年8月3日灯会办收回承包协议约定投资(20万元)的17.28万元;2016年1月14日灯会办收回承包协议约定投资(20万元)的1.72万元,合计收回19万元,未收回1万元作为处理广告公司后续问题的财务人员费用;
 
3.灯会办收回报废昌河微型车、北京现代车残值0.03万元;

4.2011年7月8日灯会办处置海马汽车(川AV3690、川AEC509)收入3.21万元,其中川AV3690处置收入为0.65万元、川AEC509为2.56万元;

 
5.2016年5月31日交回应收广告工程款余额7.6万元。
 
       根据2016年8月20日《灯会办关于广告公司和文化公司有关历史遗留问题的说明》,单毅如在承包期间全额收回的广告公司承包前应收18万元广告工程款,其中10.4万元代灯会办支付费用(代扣代缴税费1.65万元、支付双流县华阳彩灯厂6万元、支付龙泉灯会工作补贴1.76万元、支付成都市灵豹广告装饰公司0.99万元),剩余的7.6万元单毅如已于2016年5月31日转回灯会办。
 
三、其他需要反映和说明的情况
 
       根据《中华人民共和国税收征收管理法》第十六条规定:从事生产、经营的纳税人,税务登记内容发生变化的,自工商行政管理机关办理变更登记之日起三十日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前,持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。广告公司已于2010年9月30日办理完工商注销登记,但一直未办理税务注销登记,存在税务风险。
 
四、审计综述
 
       广告公司于1998年11月26日成立,注册资本120万元,实收资本86.36万元,实际全部由灯会办出资,其中货币资金80万元,固定资产6.36万元。2002年9月至2006年12月广告公司交由灯会办职工单毅如承包,承包结束后,单毅如已全部了清承包期应交回灯会办的货币资金、实物资产和应收账款,其中货币资金已全部划回灯会办账户,固定资产已划回灯会办并将处置收入全部交灯会办,应收账款全额收回后,扣除代付灯会办费用,余额全部划回灯会办。
 
       鉴于广告公司已于2010年9月30日经成都市工商行政管理局核准注销,根据《市属国企及国有控股企业资产损失财务核销工作规则》(成国资办〔2014〕9号)的规定,灯会办投资广告公司86.36万元,收回投资48.79万元,建议灯会办报请集团公司董事会核销对广告公司的长期股权投资,灯会办依据批复文件做账务处理,待核销完成后,报集团公司资产管理部转报市国资委备案。综上(一)、(二)出资及投资收回情况,核销灯会办的投资损失应为37.57万元,投资损失主要因灯会办购买的车辆及固定资产折旧所致。灯会办已计提长期股权投资减值准备46.92万元,故应冲回长期股权投资减值准备9.35万元,对2017年当期损益影响为调增利润9.35万元。
 
                             审计部
                               2017年9月11日


 


成都文化旅游发展集团有限责任公司
关于成都市灯会办公室投资四川藏地传奇俱乐部有限公司的专项审计报告
 
集团董事会:
 
       根据集团公司第三届董事会第四十八次会议(2017年第14-6期)决议,审计部对成都市灯会办公室(以下简称“灯会办”)投资四川藏地传奇俱乐部有限公司(以下简称“藏地公司”)的情况进行了专项审计。灯会办对提供资料的真实性、准确性和完整性负责。现将审计情况报告如下:
 
一、基本情况
 
       根据成机编办〔2008〕15号文,灯会办于2007年10月31日成建制划转至集团公司,并入集团公司之前于1997年至2003年之间陆续投资成立了成都市彩灯艺术广告有限公司、成都市彩灯文化发展有限公司、藏地公司。
 
       藏地公司成立于2003年10月20日,注册资本30万元,约定灯会办出资20.1万元,自然人张胜、藏甜出资9.9万元;实收资本30万元,全部由灯会办以货币资金投入,自然人张胜、藏甜实际未出资。因无法联系到张胜、藏甜,无法召开股东会及出具清算报告,未办理工商注销登记,2010年3月23日,藏地公司营业执照被吊销。
 
二、审计情况
 
(一)经营概况
 
       根据2011年12月13日灯会办会议纪要(成灯办会议纪要〔2011〕3号)精神,藏地公司成立后,由于对该投资项目论证不足,缺乏经营经验,效果不佳,灯会办决定停止藏地公司经营活动,投资剩余资金全部转回灯会办。截止停止经营时,藏地公司除成立后发生的一些费用外,还购置账面净值为0.77万元的固定资产(未见藏地公司财务账簿,未交回灯会办,根据成灯办会议纪要〔2011〕3号列示),应收成都市武侯区创先电子科技经营部(阮晓雨)设备押金1万元、应收张胜备用金借款0.6万元、应收何国兵备用金借款1.5万元(以上借款和押金均已不能收回),剩余资金已全部转回灯会办账上。
 
(二)投资收回情况
 
       灯会办累计收回投资(全部为货币资金)20.86万元,具体情况如下:
 
1.2007年10月以前收回20万元;
 
2.2007年10月银行销户收回0.01万元;
 
3.2008年12月收回现金0.85万元。
 
三、其他需要反映和说明的情况
 
       藏地公司营业执照吊销未注销。吊销营业执照是工商行政管理局根据国家工商行政法规对违规的企业法人作出的一种行政处罚。企业法人被吊销营业执照后,应当依法进行清算,清算程序结束并办理工商注销登记后,该企业法人才归于消灭。藏地公司未及时办理税务注销登记,存在税务风险。
 
四、审计综述
 
       鉴于藏地公司2010年3月23日营业执照被吊销,根据《市属国企及国有控股企业资产损失财务核销工作规则》(成国资办〔2014〕9号)的规定,灯会办投资藏地公司30万元,收回投资20.86万元,建议灯会办报请集团公司董事会核销对藏地公司的长期股权投资,灯会办依据批复文件做账务处理,待核销完成后,报集团公司资产管理部转报市国资委备案。综上(一)、(二)出资及投资收回情况,核销灯会办的投资损失应为9.14万元,投资损失主要因成立后发生的费用、应收个人借款和押金不能收回(实际已费用化)造成。灯会办已于2011年8月对藏地公司计提减值准备9.14万元,不影响2017年当期损益。
 
                             审计部
                               2017年9月11日
 

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